Il Comune ha i soldi? Guarda la cassa libera, non il saldo

"Abbiamo un milione sul conto." È la frase che chiude molte discussioni in Consiglio. È anche la frase che, da sola, non dice quasi niente.

Per capire se un Comune ha liquidità vera, il saldo va letto insieme a quattro concetti, tutti pubblici o chiedibili agli uffici:

• la cassa libera, cioè la parte del saldo davvero spendibile;
• l'anticipazione di tesoreria, il prestito a breve della banca;
• i tempi con cui si pagano le fatture;
• il debito che resta aperto verso i fornitori.

Il saldo non è tutto spendibile

Il fondo di cassa è il denaro che il Comune ha presso il tesoriere (la banca che gestisce incassi e pagamenti) a una certa data. Il dato di riferimento è quello del 31 dicembre, che trovi nel rendiconto.

La cassa vincolata è denaro arrivato per uno scopo preciso: un contributo per le scuole, il finanziamento di un'opera, un trasferimento destinato al sociale. Sta sul conto del Comune, ma ha già un destinatario.

La cassa libera è il resto: quello che copre stipendi, utenze e fornitori della gestione ordinaria.

Un esempio, con un Comune immaginario. Valdoro ha sul conto 1.000.000 di euro (cifre di esempio). Di questi, 700.000 sono legati a un cantiere e a un contributo sociale. La cassa libera è 300.000. Se in un mese stipendi e bollette valgono 400.000, la cassa libera non basta a coprirlo senza nuovi incassi, e il "milione" non lo mostra.

Usare i vincoli: si può, ma si restituisce

La legge consente, a certe condizioni, di usare per un po' denaro vincolato per pagare spese correnti (art. 195 del TUEL, il Testo unico degli enti locali). Non è un illecito in sé. È uno strumento regolato: va autorizzato all'inizio dell'anno e i vincoli vanno ricostituiti con i primi incassi non vincolati.

Il punto da guardare è quello che succede dopo. Se a fine anno il vincolo non è stato rimesso a posto, il Comune ha pagato l'ordinario con soldi destinati ad altro, magari a un'opera. Non è automaticamente una violazione. È un segnale serio, e va chiesto il perché.

L'anticipazione di tesoreria: il sintomo, non la diagnosi

Quando le uscite arrivano prima delle entrate, il tesoriere può concedere un'anticipazione di tesoreria: un prestito a breve, in pratica uno scoperto di conto. Ha un tetto fissato dalla legge: di norma tre dodicesimi delle entrate correnti, cioè tributi, trasferimenti correnti ed entrate extratributarie, accertate due anni prima. Per il triennio 2026-2028 il tetto è cinque dodicesimi. Costa interessi sui giorni di utilizzo.

Usarla una volta non è una colpa. L'IMU (Imposta municipale propria) scade il 16 giugno e il 16 dicembre, la TARI (tassa sui rifiuti) ha le scadenze che fissa il Comune, e uno sfasamento a ridosso di quelle date è normale.

Il segnale è la ripetizione: ogni anno, per molti giorni, magari ancora aperta a dicembre. Anche allora il dato dice che il Comune ne ha avuto bisogno, non perché. Possono essere incassi lenti, trasferimenti in ritardo, spese anticipate, cassa vincolata usata per altro. Una causa alla volta, con i numeri in mano.

Una cassa in affanno non è ancora un dissesto, che è una procedura con presupposti precisi. È un campanello. Ma se suona per anni, la causa va cercata.

E una cautela: pochi interessi non significano cassa sana. Un Comune può avere pochi interessi anche perché i fornitori vengono pagati in ritardo.

Quanto aspettano i fornitori

L'indicatore di tempestività dei pagamenti misura in giorni lo scarto medio tra la scadenza di una fattura e il giorno in cui il Comune l'ha pagata. È una media pesata sugli importi: contano di più le fatture grandi.

Se è negativo, il Comune paga prima della scadenza. Se è positivo, paga dopo. Il termine ordinario è di 30 giorni, con qualche eccezione prevista dalla legge.

Il Comune lo pubblica ogni trimestre, con una versione annuale, nella sezione "Amministrazione trasparente", alla voce dedicata ai pagamenti. Pubblica anche l'ammontare complessivo dei debiti e il numero delle imprese creditrici.

Una media può essere bella anche con qualche fattura vecchissima ancora aperta. E un valore positivo non dice la causa: può mancare la cassa, ma possono esserci anche istruttorie lente o fatture contestate.

Conta perché i ritardi costano. Le imprese finanziano il Comune a spese proprie e possono chiedere interessi di mora. In certi casi (pagamenti in ritardo, o debito scaduto che non cala abbastanza) scatta anche una conseguenza contabile: l'accantonamento nel Fondo di garanzia dei debiti commerciali. È una quota della spesa per beni e servizi (tra l'1% e il 5%, più alta se il ritardo è più lungo) che resta ferma in bilancio e non si può impegnare né pagare. Non è una multa. Ma sono soldi che non fanno manutenzioni.

Lo stock: il debito che non vedi

Dall'esterno non vedi le fatture una per una. Ti serve un dato di sintesi: lo stock dei debiti commerciali, cioè le fatture non ancora pagate. Una parte è fisiologica, perché non è ancora scaduta. Preoccupa la parte scaduta.

L'ammontare complessivo dei debiti lo trovi in Amministrazione trasparente; la parte scaduta la chiedi agli uffici. Le fatture elettroniche vengono acquisite dalla Piattaforma dei Crediti Commerciali del Ministero dell'Economia e delle Finanze, dove gli enti registrano anche i pagamenti.

Confrontare lo stock con l'anno prima è utile, ma un aumento merita una domanda, non una conclusione: a dicembre possono essere arrivate molte fatture, o contestazioni.

Un riscontro indipendente è nella relazione dei revisori dei conti (l'organo di revisione, che controlla i conti dell'ente) al rendiconto: riferisce le verifiche sui pagamenti oltre i termini.